资产评估行业是一个主要依靠注册资产评估师的群体智力和专业能力，为经济建设提供服务的中介行业，因此，注册资产评估师的管理是行业管理的重要环节。根据2004年《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》，注册资产评估师的管理职能由中国资产评估协会履行。几年来，中评协根据资产评估行业发展的新形势、新任务、新需求，不断完善注册资产评估师的管理体制和规章制度，在资产评估师管理理念、管理方式、管理流程和关键环节，努力探索实践，积极思考问题，使注册资产评估师管理的指导思想更加明确清晰，更加有利于行业自律监管体制的发展和需求。

加强资产评估师管理是行业自律管理的客观要求

注册资产评估师的职业道德和专业胜任能力是注册资产评估师管理的两个重要方面，围绕这两个方面的建设，中评协已初步建立了注册资产评估师注册、年检、培训、考试、执业质量检查、业务报备、谈话提醒、自律惩戒、诚信档案等系列规章制度，特别是根据行业管理的实际需要，建立了全国注册资产评估师和资产评估机构的实时数据库，实现了对注册资产评估师和资产评估机构变动的实时跟踪。目前，评估师注册、转所、变更、撤销、证书管理，以及评估机构的设立、变更、撤销、证书管理等日常工作都已在管理系统中实现。实时数据库不仅为评估业务报备、财务管理及评估师和机构诚信档案、项目管理提供了数据；为财政部、证监会、国资委等监管部门了解掌握有关情况提供了有力支持；同时也推动了行业自律管理的健康发展。

加强资产评估师的管理是加强机构管理的基础工作

首先要加强对注册资产评估师的职业道德教育，积极引导行业树立高度的社会责任感。评估机构的整体执业质量和执业水平是行业做强做大的基本保证，而评估师的职业道德素质是评估机构整体执业质量水平提高的关键，也是提升行业社会公信力的重要基础。重视加强对注册资产评估师的职业道德素质教育，将注册资产评估师的职业道德素质上升到社会公德和资产评估行业能否健康发展的高度来认识，引导评估师严格遵守国家法律法规，恪守职业道德，树立社会责任感。今年在我国南方发生了严重的雨雪低温冰冻灾害以及四川汶川发生地震后，我们号召全行业为灾区募捐，评估机构和注册资产评估师积极响应，两次分别捐款137.52万元和1848.08万元。这充分表明，中国资产评估行业这支队伍具有较强的社会责任感和爱心。

我们还通过制定资产评估职业道德准则、加强后续教育等措施规范注册资产评估师职业道德行为；通过年检、行业自律检查、受理投诉、举报和建立评估师诚信档案等有效的监督检查制度和手段督促注册资产评估师遵守职业道德；通过行业自律惩戒办法，严肃处理违反职业道德的评估机构和评估师。

其次是在评估机构的设立中，体现评估师执业人数、执业经历和执业经验的重要性。

一是在评估机构设立时对资产评估师的人数和执业经历做出了明确的规定。为了保证资产评估执业质量，《资产评估机构审批管理办法》对原来规定比较模糊的股东和合伙人条件进行细化，规定出资人和合伙人必须在取得注册资产评估师证书后执业3年以上且无不良执业记录，并且必须专职在本资产评估机构注册并从事资产评估工作。同时《机构审批管理办法》在机构准入规定中还提高了资产评估师人数的要求，规定评估机构全部由自然人设立，规定合伙制资产评估机构须具备5名以上注册资产评估师，公司制评估机构须具备8名以上注册资产评估师。这些规定符合以“人”为本、“人合”为特征的评估行业的要求，强调智力型的评估机构是以智力资本为前提条件的。因此，一定要尊重注册资产评估师的智力劳动和专业价值，充分体现并发挥专业知识和能力在机构决策和管理中的主导作用。评估行业要适应市场需要，在机构设立等关键环节就必须突出评估专业人员的作用。

二是评估机构设立分支机构也要体现对评估师数量和执业经历的要求。新的机构审批办法还针对分支机构管理中可能出现的管理脱节、执业质量不统一等问题，在内部管理、执业质量、资产评估师的人数、执业经历等方面做了比较严格的要求，即拟设立分支机构的总所要有20名以上的资产评估师（不含拟转到分所人员），在申请之前没有受到行政处罚或刑事处分；分所要有6名以上注册资产评估师，负责人应是总所具有注册资产评估师的合伙人或股东。这个规定突出了评估机构与分支机构之间的法律纽带和法律责任，决定了评估机构设立分支机构不仅必须符合人数、执业经历等方面的法定条件，而且还要对不具有法人资格的分支机构进行严格管理和质量控制。

三是设立证券期货相关业务的资产评估机构更要重视评估师的数量和执业经历。前不久，财政部和证监会联合印发的关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知规定，从事证券期货相关业务的资产评估机构的注册资产评估师不少于30人，其中注册3年以上的注册资产评估师不少于20名。这个规定与以往相比，不仅从人数上提高了条件，对评估师的执业经历也提出了明确要求，以适应证券评估业务复杂、范围广、规模大的要求，从对保证证券业务评估执业质量出发，对社会公众负责，对证券市场负责。资产评估服务于证券市场的经验和教训也充分表明，评估机构和注册资产评估师的评估经验、专业胜任能力是非常重要的。

再次是要重视注册资产评估师专业胜任能力的培养和提高，促进评估机构执业质量的提升。注册资产评估师专业素质、执业能力的提高是机构执业能力的具体体现。注册资产评估师专业胜任能力主要体现在：熟练掌握专业知识，准确把握评估准则；长期从事评估实践，积累丰富执业经验；热爱忠于评估事业，开拓创新不断进取；复杂问题判断准确，谨慎执业应对性强；恪守诚信独立客观，凸显评估专业水准。围绕提升资产评估师专业胜任能力，中评协重点开展了以下工作：一是用评估准则严格规范要求。2000年至今，财政部和中评协已先后制定并发布了15项评估准则，这些评估准则为评估师规范执业提供了科学标准和全面指导，对于提高注册资产评估师的专业胜任能力，强化评估师责任意识起到了非常重要的促进作用。二是突出后续教育的促进作用。为了提高评估师专业素质，中评协完善并落实学历、准入、后续培训三个阶段的教育；机构负责人、项目负责人、一般执业人员三个层次的培训；教材、课程、教育培训三个学科体系的研究，课程结合评估实践，围绕难点问题，引进国际先进评估方法，以全面提高人员素质和执业水准。三是惩戒与教育并重。为了体现教育与惩戒并重的自律管理特点，中评协对违反法律法规和规范性文件以及评估准则等有关规定的评估机构和注册资产评估师，依据有关规定进行了行业惩戒，效果明显，发挥了警示教育作用。评估机构和评估师的责任意识和风险意识明显增强，对提高评估机构的执业质量起到了积极的推动作用。四是重视与国外同行的交流。针对评估实践中的热点、难点和前沿问题，多次邀请美国、英国及欧洲等国家的评估专家就企业价值评估、金融资产评估等方面的问题进行交流和培训；多次组织资产评估师参加国际评估专业研讨会等。通过国际交流，拓宽了评估师的视野，提高了评估师的专业胜任能力。

积极推进资产评估师专职化工作是加强行业专业化的重要途径

总结资产评估行业发展的实践，借鉴国内相关行业和国外同行业的成功做法，我们认识到资产评估机构专营化是做优做强评估机构、提升行业公信力的必由之路。专营化符合评估行业规范发展的要求，专营化的实质就是要坚持评估行业的独立性、专业性，资产评估行业要规范健康发展，必须实行评估机构专营化，这是行业发展的必经之路。评估机构实现专营化，要求评估师必须专职，脱离专职问题谈专营化，专营化就无从谈起。机构专营化与评估师专职化是评估行业实现行业专业化发展的重要保证。若不是专职评估师从事评估业务，不但影响评估师提高专业胜任能力，还影响行业专业形象，影响政府、监管方正确认识评估行业。

为了切实推动机构专营化，落实财政部22号令的有效实施，中评协积极探索资产评估师专职化的实现形式及步骤。通过认真研究分析现阶段行业的结构特征，我们认为现阶段评估师全面专职条件尚不完全具备，必须积极、稳妥、循序渐进地推进，合伙人股东专职今年一步到位，评估师专职三年后到位，这是基于对行业人才结构分析后的选择。目前注册资产评估师队伍中，三分之一左右的评估师具有注册会计师资格，而双师资格是较强执业能力的综合体现。为了留住这些人才，我们规定不担任合伙人或者股东、同时具有注册会计师资格的注册资产评估师，除了满足三条基本的专职条件外，每年只要50%以上的有效工作时间在所注册的资产评估机构从事资产评估工作或参与的资产评估项目不少于5项，并按照规定完成注册资产评估师后续教育培训学时，就可视同“专职”。50%以上的有效工作时间、5项资产评估项目的标准，基本上代表了那些具有注册会计师资格的评估师真正能在评估机构执业的平均标准。但是股东和合伙人的全面专职今年要一步到位，对股东和合伙人专职的严格规定有利于评估机构规范内部治理结构、提高风险防范的能力。

通过实践我们深刻认识到，资产评估行业作为一个专业性、独立性较强的中介行业，资产评估师的专业胜任能力和职业道德水平的提高，自身素质和修养的提高，是评估行业得以健康发展的基础工作之一，这个问题直接影响到市场经济主体、监管方、委托方对评估行业全面、正确的认识。总之，要从建立完善各项基础性制度入手，不断探索创新管理模式及管理内容，使注册资产评估师的管理走上一条健康发展的道路。